Avvanzi għal taxxa tad-dħul. Taxxa tad-Dħul:-ħlasijiet bil-quddiem

Ħlas ta ' pagamenti bil-quddiem għat-taxxa tad-dħul - l-obbligu familjari għal negozji kbar ħafna. Fl-istess ħin, l-implimentazzjoni tagħha tinvolvi l-implimentazzjoni tal-organizzazzjoni tal-kontabilità huwa kalkoli pjuttost kumplessi relatati, minn naħa, għall-kalkolu tal-valur attwali tat-tranżazzjoni rispettiva, u t-tieni, f'intervalli regolari jagħmlu avvanzi fil-baġit. Kif immarkat kemm il-problemi jistgħu jiġu solvuti?

Min għandu jħallas avvanzi fuq taxxa tad-dħul?

Tenumera l-avvanzi Istat għall taxxa tad-dħul jkollhom dawk kollha ditti li, bħala prinċipju, huma suġġetti għall-ħlas tal-miżata xierqa. Dawn huma kollha entitajiet Russu legali (LLC, JSC), organizzazzjonijiet barranin (fil-forma ta 'missjonijiet, li joperaw fil-Federazzjoni Russa skond it-termini ta' trattat internazzjonali jew tinsab fil-Federazzjoni Russa Gvern), ma tuża kwalunkwe mill-iskemi tat-taxxa alternattivi - per eżempju, USN, UTII jew UAT, u ma jwettqux l-ħlas tat -taxxa dwar il-logħob. Barra minn hekk, it-twettiq ta 'dan l-obbligu, il-ħlas ta' taxxi tad-dħul, ir-residenti eżenti ta 'l-ċentru "Skolkovo".

Termini ta 'ħlas tat-taxxa u l-avvanzi

Il-ġbir, fil-kwistjoni, għandhom jitħallsu għas-sena qabel id-data tal-preżentata mad-dikjarazzjoni IRS għal dan. ħlasijiet bil-quddiem fuq taxxa f'każ jistgħu jsiru kull tliet xhur jew kull xahar. Fl-ewwel każ, huma għandhom ikunu trasferiti għall-baġit u qabel il-preżentazzjoni tad-dikjarazzjonijiet, it-tieni - qabel il-28 jum tax-xahar li jsegwi l-passat. Data dwar id-daqs tal-ġbir, li huwa pagabbli lill-istat, rifless fid-dikjarazzjoni li għandha tiġi trasmessa lis-Servizz Federali tat-Taxxa fl-aħħar tal-perjodu ta 'rappurtar.

Kalkulazzjoni ta 'self fuq taxxa tad-dħul: dak li jfittxu

Il-mod għandhom ikunu kkalkulati u avvanzi għall taxxa tad-dħul imħallsa, skont id-dispożizzjonijiet tal-Art. 285, 286, 287 tal-Kodiċi tat-Taxxa.

Għalhekk, skond id-dispożizzjonijiet tal-Kodiċi li kumpaniji Russi għandha tagħmel dritt xieraq għall-baġit bħala l-aħħar tas-sena, u fl-ordni tal-pagamenti bil-quddiem. Dawn jistgħu jiġu trasferiti fit-istat 3 embodiments.

L-ewwel, l-avvanzi fuq taxxa tad-dħul pagabbli fuq ir-riżultati tal-kwart 1, sitt xhur, 9 xhur, jekk id-dħul medju tal-kumpanija trimestrali ma jaqbiżx 10 miljun rublu.

It-tieni nett, il-ħlasijiet rispettivi trasferiti kull xahar lill dawk il-kumpaniji li jkunu nnotifikaw is-Servizz Federali tat-Taxxa fuq b'mod simili mal-Gvern.

It-tielet, jekk id-dħul ditta ta 'kull xahar fuq medja, aktar minn 10 miljun rublu, jew ma jkunx innotifika s-Servizz Federali tat-Taxxa ta' l-xewqa li tħallas bil-quddiem fuq taxxa tad-dħul għat-tieni iskema, il-pagamenti korrispondenti fil-baġit huwa meħtieġ li jsiru fl-aħħar tal-kwart 1, sitt xhur, 9 xhur u ir-riżultati ta 'kull xahar.

Ikkunsidra l-sfumaturi prattiċi tal-kalkolu tal-ħlas bil-quddiem għall-ġbir, fil-kwistjoni.

Kif tikkalkula dħul medju?

Jekk id-ditta taspira li tittrasferixxi bil-quddiem fuq taxxa tad-dħul għall-ewwel ċirkwit, hija tipproċedi, kif aħna innutat hawn fuq, m'għandux jaqbeż il-medja għall-kwart ta '10 miljun rublu. Imma kif kontabilisti kumpanija għandha tiddetermina l-miżura xierqa u kun żgur li fil-każ ta 'numri aċċettabbli, dawn se jkunu korretti?

Esperti jirrakkomandaw li jittieħed kont fl-istruttura tad-dħul biss dawk dħul li jiġi ġġenerat permezz tal-implimentazzjoni ta 'oġġetti manifatturati, u servizzi mogħtija, kif ukoll drittijiet ta' proprjetà. Il-kompożizzjoni ta 'dawriet ma għandhomx jiġu inklużi, b'mod partikolari, id-dħul mhux operattiva, kif ukoll dawk li huma elenkati fid-dispożizzjonijiet tal-Art. 251 tal-Kodiċi tat-Taxxa. Fl-istess dħul żmien għandu jiġi kkalkulat mingħajr VAT u sisa.

Barra minn hekk, id-data tad-determinazzjoni tad-dħul jiddependi fuq liema tip ta 'metodu fissazzjoni dħul jiġi adottat fl-organizzazzjoni - flus jew dovuti. Ikkunsidra l-ispeċifiċitajiet ta 'l-approċċi rispettivi f'aktar dettall.

Metodi għad-determinazzjoni tad-dħul: flus kontanti u dovuti

X'inhu l- metodu flus kontanti? Hu jissuġġerixxi li jiffissa d-dħul tal-kumpanija biss wara li se jagħti l-oġġetti jew servizzi f'konformità ma 'ħlas bil-quddiem. Jew wara l-ħlas tmur għal oġġetti fornuti u servizzi mogħtija.

Min-naħa tagħhom, il-metodu tad-dovuti tinvolvi r-rikonoxximent tad-dħul tal-kumpanija, irrispettivament minn jekk jew le implimentati b'mod effettiv l-passi legali mal-partijiet. Dan huwa, id-dħul jista 'jiġi rreġistrat mill-kumpanija immedjatament mal-wasla tal-ħlas. Jew immedjatament wara li jitqiegħed prodott jew servizz u se tibda tistenna li tħallas skond il-kuntratt.

Kalkolu tal-qligħ medju: il-formula

Fir-rigward tal-fatt determinazzjoni tal-valur medju rpm - tittieħed 4 blokk data preċedenti huma miġbura u mbagħad diviż bil 4. Jekk ir-riżultat miksub -. Inqas minn 10 Mln, il-ħlas bil-quddiem tat-taxxa fuq id-dħul jista 'jiġi implimentat skond l-ewwel iskema. Madankollu, wara l-perjodu ta 'rappurtar, il-kalkolu tal-ammont medju ta' dħul meħtieġa biex twettaq mill-ġdid.

Kif tikkalkula ħlasijiet kull tliet xhur?

oġġett ieħor ta 'l-accountant - biex tikkalkula l-ħlas attwali ta' taxxa li għandu jiġi trasferit għall-baġit. Is-somma tat-tranżazzjoni rispettiva hija bbażata fuq ċifri li jirriflettu l-profitt attwali tal-kumpanija, li huwa kkalkulat abbażi tad-dovuti, iżda fid-dawl tal-ħlasijiet li kienu diġà ġew ittrasferiti lill-istat qabel.

Jekk inti tixtieq li tħallas ħlasijiet kull tliet xhur bil-quddiem taxxa tad-dħul għall-perjodu korrispondenti jiġu determinati fuq il-prodott tas-somma tal-bażi fiskali fuq l-Approvazzjoni tal-ġbir, iżda l-figura finali għall-kontribuzzjoni huwa ddeterminat bbażata fuq id-differenza bejn il-ħlas ta 'rappurtar u dak li kien inkluż fil-baġit għall-perjodu preċedenti .

Se jkun utli li jiġi kkunsidrat li dak r-rata attwali ta 'ġbir, f'dak il-każ.

Ir-rata tat-taxxa tad-dħul

Ir-rata bażika stabbilita mill-istat għat-taxxa in kwistjoni - 20% tad-dħul. F'dan il-każ, il-persentaġġ xieraq ta 'taxxa tad-dħul huwa maqsum f'2 partijiet - 2% hija trasferita għall-baġit federali, 18% - fil-reġjonali. gvernijiet reġjonali għandhom ukoll id-dritt li tinżel l-figura korrispondenti. Iżda sa ċertu limitu - persentaġġ reġjonali tat-taxxa fuq id-dħul għandu jkun egwali għal jew jeċċedi l-valur ta '13.5%.

Kif tikkalkula ħlasijiet mensili tiegħek?

Ikkunsidra tkompli l-mod li bih il-kumpaniji għandhom jiġu kkalkulati ħlasijiet mensili. X'inhuma l-sfumaturi bażiċi tal-proċedura? Jekk kumpanija tagħmel lill-baġit tal-ħlasijiet mensili bil-quddiem taxxa tad-dħul huma kkalkolati skond l-iskema li ġejja.

Definittivament jikkunsidraw ġbir somom jiddependi fuq dak tliet xhur speċifiċi in kwistjoni.

Jekk l-akkumulazzjoni ta 'taxxa tad-dħul jitwettaq fil-kwart 1, il-kalkolu għandu jittieħed 2 indikaturi:

- l-ammont tal-ħlas kull xahar ta 'taxxa tad-dħul, li għandha tiġi ttrasferita lill-baġit fil-kwart 1;

- id-daqs tal-ġbir, li ġiet imħallsa mill-gvern fil-4 kwart tas-sena li għaddiet.

liġijiet tat-taxxa RF jagħti istruzzjonijiet lill-accountant biex jiddeterminaw parametru wieħed bħala ugwali għat-2.

Jekk l-akkumulazzjoni ta 'taxxa tad-dħul implimentati fil-2 kwart, il-kalkolu tittieħed bħala 2 indikaturi:

- il-ħlas ta 'xahar għall-2 kwart tas-sena kurrenti;

- ħlasijiet kull tliet xhur kif determinat mir-riżultati tal-1 kwart tas-sena kurrenti.

indikatur jerġa jiddetermina l-valur 1 bħala l-daqs li jikkorrispondi għal 1/3 2.

Jekk it-taxxa tad-dħul huwa kkalkulat fil Q3, imbagħad jitqiesu, imbagħad, it-tielet indikatur:

- ħlas ta 'xahar li sar fil-kwart 3;

- ħlas kull tliet xhur, li huwa determinat mir-riżultati ta 'l-kwart 1;

- ħlas kull tliet xhur, li huwa determinat mir-riżultati ta 'sitt xhur.

Accountant tikkalkula l-ewwel metrika ibbażat fuq id-differenza bejn it-tielet u t-tieni, li huwa maqsum fi tliet.

Jekk taxxi tad-dħul huma kkalkulati kwarti 4, imbagħad jittieħdu in kunsiderazzjoni, għal darb'oħra, 3 indikaturi:

- ħlas ta 'xahar għandu jiġi trasferit lill-istat fil-4 kwart;

- ħlas kull tliet xhur għas-sitt xhur;

- ħlas kull tliet xhur għal 9 xhur.

Il-valur ta 'l-ewwel parametru huwa ddeterminat skont skema simili għal dik meqjusa hawn fuq: l-ewwel, it-tieni accountant inaqqas mit-tielet u sussegwentement iqassamhom-riżultat miksub bi 3.

Eżempju ta 'kalkolu tal-ħlas kull tliet xhur

Ikkunsidra issa kif tista 'tiġi kkalkulata fil-prattika, it-taxxa tad-dħul. kalkolu Eżempju tal-ħlas kull tliet xhur tal-miżati relevanti se jkun sempliċi ħafna. taxxa bil-quddiem għall Q1 huwa determinat mid-dħul prodott - ħalliha tkun ugwali għal 100 elf, u r-rata stabbilita għall-ġbir, -. Ħalliha tkun ugwali għall-istandard u 20%. Ħlas, u għalhekk huwa 60 elf. Rubles.

Min-naħa tagħhom, it-taxxa bil-quddiem għall-2 kwart se jkun determinat bħala d-differenza bejn il-valur attwali tal-ġbir u waħda dik imħallsa fil-perjodu preċedenti. Per eżempju, jekk il-2 kwart id-ditta għandha tagħmel l-istat 100,000. Rubles, fil-fatt għandu jkun ser ikollok tħallas 40 elf. Rubles.

Eżempju ta 'kalkolu tal-ħlas ta' kull xahar

Min-naħa tagħhom, l-insedjamenti tat-taxxa bil-quddiem ta 'kull xahar tista' tinvolvi l-attivazzjoni ta 'formula aktar kumplessi. Per eżempju, jekk għandna bżonn biex jiġi kkalkulat il-ħlas fl-Q1, huwa, kif aħna innutat hawn fuq, għandu jkun ugwali għal dak li ġie definit għall-4 kwart tas-sena fiskali ta 'qabel. Min-naħa tagħhom, it-tieni indikatur huwa ddefinit bħala d-differenza bejn il-ħlasijiet kull tliet xhur għal 9 xhur u sitt xhur, diviż bl 3. Jekk il-valur ta 'l-ewwel indikatur 100 elf. Rubles, filwaqt li t-tieni, per eżempju, 70 elf., Il-ħlas ta' xahar ta 'Q1 identika għal li kienu nnumerati fil-4 kwart tas-sena fiskali ta 'qabel, li jammontaw għal 10 elf. rubles.

Kalkolu ta 'ħlas bil-quddiem tat-taxxa fuq id-dħul: l-sfumaturi

Ejja nieħdu xi wħud mill-sfumaturi li jikkaratterizzaw proċedura bħall-ħlas ta 'taxxi tad-dħul fuq l-iskema bil-quddiem.

L-ewwelnett, l-esperti jirrakkomandaw jagħtu attenzjoni għall-fatt li meta sejbien ta 'accountant fil-kwart kurrenti, ammont iżgħar ta' profitti milli fil-preċedenti, jew il-kxif ta 'miżata rappurtar telf li jittrasferixxu lill-istat xorta waħda meħtieġa. Madankollu, il-ħlasijiet korrispondenti se jkollhom l-istatus ta 'ħlas żejjed, u jistgħu jiġu paċuti kontra l-obbligi ta' ħlas lura futuri, u f'xi każijiet - li jirritornaw mill-baġit.

Dettall ieħor huwa karatteristika tad-data riflessjoni dwar pagamenti fix-xahar ritorn. Skond l-esperti, li tiffissa l-operazzjoni korrispondenti mhijiex meħtieġa għall-1 kwart tas-sena kurrenti. Il-fatt li dawn il-pagamenti huma identiċi għal dawk magħmula fil-baġit fil-4 kwart tas-sena fiskali ta 'qabel u mdaħħla fid-dikjarazzjoni għal 9 xhur.

Hawn aħna innota li d-determinazzjoni tal-ammont ta 'dħul huwa meħud in kunsiderazzjoni meta jagħżlu skema għall-ħlas ta' korrispettiv fil-baġit akkwist jiddependi ħafna fuq liema metodu juża organizzazzjoni dħul fiss - flus jew dovuti. Influwenzata f'dan il-każ li l-metodu rikavat istruttura flus għandha tinkludi avvanzi rċevuti. Taxxa tad-Dħul huwa għalhekk kkalkolata b'kont meħud tal-ħlas bil-quddiem għal oġġetti u servizzi. Li fil-ħin tal-wasla ta 'l-ammonti rilevanti mill-kontroparti ma tistax tingħata lilu. Min-naħa tagħhom, meta l-metodu ta 'kalkolu fl-istruttura tad-dħul mhuwiex meħtieġ li jittieħed kont ta' avvanzi rċevuti. Taxxa tad-Dħul f'dan il-każ huwa determinat biss wara d-ditta se twettaq istadji kollha tar-relazzjoni legali ma 'kontroparti, relatat mal-provvista ta' oġġetti jew provvista ta 'servizzi.