USN "Spejjeż minus dħul" - ir-rata, il-kontabilità u l-kalkolu

Iżvilupp ta 'negozji żgħar u ta' daqs medju fir-Russja għandha riżervi sostanzjali. Imħallef għalik innifsek: Sehem tal-SMEs fil-PGD huwa ta 'madwar 21%, is-suq tax-xogħol huwa kopert mill lilhom mill 23.4%. Id-dinja hija prattika tissuġġerixxi din il-figura hija 2-2.5 darbiet ogħla. L-aħjar prattiki fl-iżvilupp ta 'negozji żgħar u ta' daqs medju akkumulati fl-Istati Uniti, Franza, Gran Brittanja. Hija temmen li l-iżvilupp tal-SMEs tagħti l-ekonomija l-istabbiltà tal-pajjiż, peress li huwa faċilment adattabbli għal varjetà ta 'bidliet makro-ekonomiċi.

Istadji ta 'żvilupp tal-leġiżlazzjoni fiskali tar-Russja għall-SMEs

spinta sinifikanti lill-iżvilupp tal-SMEs hija s-sistema tat-taxxa. riforma tagħha fir-Russja bdiet fis-snin 90 (is-sistema Sovjetika ta 'dan in-negozju sempliċement ma jistennew). Bidu dan il-proċess tad-disinn nbdiet fl-1996 mil-liġi federali "Dwar is-sistema simplifikata ta 'tassazzjoni." USN "dħul nieqes l-ispejjeż" u, bħala alternattiva, USN "Dħul" kienu offruti bħala għażliet biex jiffaċilitaw il-piż tat-taxxa għall-intraprendituri jibża. Huma kienu segwiti fl-1998 bi "Il-liġi dwar it-taxxa unifikata fuq id-dħul attribwit ..." tikkonċerna ċerti tipi ta 'attivitajiet. Aktar titjib fl-isfera tal regolazzjoni statali ta 'negozju ruħha fl-2013 bl-adozzjoni tal-Liġi "Fuq it-taxxa privattiva."

Benefiċċji tas-sistema fiskali simplifikata

Bl-introduzzjoni ta 'intraprendituri tat-taxxa waħda pproponiet kontabilità verament simplifikata taxxa, li tippermetti anki persuni li m'għandhom ebda għarfien speċjali tal-kontabilità, biex timla fir-reġistru tal-kontabilità - Il-Ġurnal ta' dħul u nfiq Finanzjarju. Dan ir-rekords log jinżammu skond il-proċedura USN. "Spejjeż minus Dħul" - il-proporzjon huwa ddeterminat direttament mill-magażin. Darba fis-sena, sakemm il-prospett tat-taxxa u jirrapporta l-persunal medja. Is-sistema għall-SMEs hija l-oppost tat-taxxa klassika għal entitajiet legali li jinvolvu taxxa alternattiva għall-miżjud ispiża, profitt, il-proprjetà, u għall-IP - it-taxxa fuq id-dħul ta 'persuni naturali u proprjetà ta' individwi.

Huwa stmat li minħabba l-ottimizzazzjoni tat-taxxa hawn fuq ta 'negozju li tiffoka fuq jilħaq mal-oġġetti tal-konsumatur u l-benefiċċji tas-servizzi b'10% aktar, li jippromwovi t-tkabbir tal-profitti mill-inqas 30%.

trattament preferenzjali - li tissospendi negozju

It-tranżizzjoni għas-sistema ta 'tassazzjoni simplifikata timminimizza l-ispejjeż għan-negozju formali fi żmien meta n-negozju sar prattikament. Jekk matul dan il-perjodu ma kien hemm ebda moviment ta 'fondi f'kontijiet bankarji fl-uffiċċju kaxxa, l-intraprenditur, skond l-Ordni tal-Ministeru tal-Finanzi № 62n tal 2007/10/07, l-awtorità tat-taxxa simplifikata ta' dikjarazzjoni "żero" sal-20 ta 'Jannar tas-sena li ġejja, li ma jkun imkien dan ma tobbligax.

Leġiżlazzjoni dwar l-użu ta ' "tassazzjoni simplifikata"

Kapitolu 26.2 tal-Kodiċi tat-Taxxa tar-Russja tillimita b'mod ċar l-daqs tan-negozju id-dritt li jużaw is-sistema tat-taxxa simplifikata. "Spejjeż minus Dħul" jew purament "Dħul" bħala l-bażi tat-taxxa jista 'jintuża intraprenditur (entità legali) fil-kuntest ta' sistema simplifikata għall-kummerċ skond ċerti kriterji.

"Tassazzjoni simplifikata" hija rakkomandata jekk l-assi tal-kumpanija mhux aktar minn 100 000 000 rubles., Persunal hija limitata għal mitt impjegat, u d-dħul għas-sena ma jaqbiżx 60 miljun rubles. F'dan il-każ, il-parteċipazzjoni fil- kapital awtorizzat tal -kumpannija ta 'entitajiet legali oħra m'għandhomx ikunu "fuq skala off" ta' 25%.

Varjanti tas-sistema simplifikata

Kontribwent li jissodisfa l-kriterji msemmija hawn fuq, jingħataw l-għażla ħielsa tat-tip ta 'STS: spejjeż bit-tnaqqis ta' dħul jew dħul gross mill-tipi kollha ta 'attività kummerċjali se jkunu awto-magħżula minnhom bħala l-bażi tat-tassazzjoni. Fl-ewwel każ, ir-rata tat-taxxa hija ta '15%, 6% fit-tieni. It-tieni għażla hija inqas komuni, huwa ta 'vantaġġ meta negozju attività bi spiża minima.

Għandu jiġi nnutat li b'rata ta '15% għandhom jiġu wżati biex jaħżnu u jqisu d-dokumenti li jikkonfermaw l-ispejjeż. Dawn huma l-bażi għat-tnaqqis tal-ħlasijiet tat-taxxa. rata USN "Spejjeż minus dħul" huma ġeneralment meqjusa bħala aktar prattiku u negozjanti qrib man-negozju attiv tagħhom. Għalhekk, aktar probabbli li jagħżlu din l-għażla USN.

Jekk nitkellmu dwar il-prattika ta 'ħlas tat-taxxa unika, huwa mħallas lill-baġit bħala ħlas parzjali, li jiġi stabbilit abbażi tal-veloċità tal-perjodu preċedenti. Minbarra l-ammont tat-taxxa, l-intraprenditur wkoll mandatorja jagħmel ħlasijiet lil fondi mhux baġitarji.

Fl-ambjent tan-negozju, huwa preżunt li s-sistema fiskali simplifikata dawn jipprovdu aktar faċli tibda negozju, speċjalment jekk it-taxxa hija magħżula USN "Spejjeż minus dħul", jiġifieri b'bażi minima tat-taxxa.

dikjarazzjoni tat-taxxa

Il-metodoloġija għat-tlestija tad-dikjarazzjoni taħt sistema ta 'tassazzjoni simplifikata għal entitajiet legali u l-imprendituri individwali huwa ppreżentat fil-Kapitolu 26.2 tal-Kodiċi tat-Taxxa. Negozjant jew accountant (direttur), entitajiet legali u jimla twettaq ħlas tat-taxxa unika fil-baġit żmien speċifiku. Dikjarazzjoni tal-USN għall-aħħar sena disponibbli:

- organizzazzjonijiet - għal Marzu 31;

- intraprendituri - sat-30 ta f'April.

dħul USN

Russu Kodiċi tat-Taxxa fil-parti tal-oġġett. 26.2 tiddefinixxi tliet gruppi ta 'dħul meħuda in kunsiderazzjoni mill-entitajiet legali u l-imprendituri individwali fis-sistema tat-taxxa simplifikata:

• mill-bejgħ ta 'xogħlijiet (servizzi);
• mill-bejgħ tad-drittijiet tal-proprjetà u l-proprjetà (definiti mill-Artikolu 249 Kodiċi tat-Taxxa.);
• dħul nonoperating (skond l-Artikolu 250 NC).

Fl-istess ħin bħala dħul ma jinkludix il-wasla ta 'fondi, elenkati fl-Art. 251 tal-Kodiċi tat-Taxxa.

Jekk organizzazzjoni jew intraprenditur jaħdmu fuq sistema ta 'tassazzjoni simplifikata, tirċievi dividendi minn kumpannija oħra, u jelenka il-kumpannija tagħti, tokkupa, u tittrasferixxi l-taxxa tal-kumpaniji, rispettivament Art. 214, 275 tal-Kodiċi tat-Taxxa, f'dan il-każ, id-dividendi mhumiex kontabilizzati fid-dħul tal-organizzazzjoni riċevitur. Id-dħul relatat ukoll kemm għall-proprjetà riċevut bħala rigal, u daħal taħt kuntratt ta 'skambju, kif issuġġerit minn sistema simplifikata ta' tassazzjoni. Kumpanija dħul joperaw taħt is-sistema simplifikata, tinkludi wkoll diversi kwistjonijiet legali potenzjali. Pereżempju, biex jirreġistra fil Avvanzi dħul riċevuti.

negozji rakkomandati biex ma jimpenjaw ruħhom fuq din il-kwistjoni fit-tilwima bla bżonn mal-awtoritajiet tat-taxxa, u minn qabel li jaċċettaw il-perspettiva (bħalissa irħas) tagħhom. Skond p. 1. tbsp. 346.17 tal-Kodiċi tat-Taxxa tar-Russja-data tal-wasla ta 'fondi fil-kont jew flus kontanti hija d-data tal-wasla ta' dħul. Intraprendituri li għandhom xogħol prattiku ma 'sħab li jippreferu ħlas minn qabel, kun żgur li tiffamiljarizza ruħek mal-interpretazzjoni legali speċjali tal-kwistjoni.

spejjeż USN

Intraprenditur jew entità legali li jużaw is-sistema tat-taxxa simplifikata, trid tieħu in kunsiderazzjoni biss dawk l-ispejjeż li jikkorrispondu għal dak provdut fl-Artikolu 346.16 tal-Kodiċi tat-Taxxa. awtoritajiet tat-taxxa jiġbru s-sid iddikjarat tad-dħul għas-sena ta 'qabel mal-, dokumenti oriġinali attwali ppreżentati entrati fl-operazzjonijiet log book (sħiħ mar-dokumenti nfushom). Huma wkoll tanalizza bir-reqqa l-ispejjeż u li jaffettwaw it-taxxa mitluba.

sistema tat-taxxa simplifikata, jekk tiġġeneralizza, jassumi tali spejjeż, li huma relatati man-negozju prinċipali. Dawn jinkludu, per eżempju, jinkludu:

• ix-xiri, il-kostruzzjoni, tiswija, impjant u tagħmir;
• l-akkwist ta 'kapital tax-xogħol;
• kiri;
• rimunerazzjoni;
• taxxi u ħlasijiet obbligatorji;
• spejjeż ta 'vvjaġġar;
• ivvjaġġar;
• l-ispiża tal-manutenzjoni self bankarju.

Intraprendituri għandhom ikunu konxji dik il-lista zareglamentirovannogo osservanza skrupluż mfassla sistema simplifikata ta 'tassazzjoni. -Ispejjeż, kif għandna bżonn li jikkontrollaw ma 'lista stretta ppreżentati fl-artikolu 346.16 tal-Kodiċi tat-Taxxa.

It-tifsira ekonomika ta ' "tassazzjoni simplifikata"

Kif turi l-prattika, din is-sistema tat-tassazzjoni hija popolari ħafna għall jibdew negozju. Tabilħaqq, in-negozju emerġenti, żieda fil-momentum b'mod naturali, permezz ta 'parametri tagħha jaqgħu taħt il-kriterji ta "tassazzjoni simplifikata" u b'hekk jiffranka l-flus bl-użu tat-tassazzjoni preferenzjali.

Madankollu, li tmur lil hinn mill-introjtu ta '60 miljun rubles. jew assi ta '100 miljun rublu., 100 persunal persuna, il-kumpanija skond l-loġika tal-iżvilupp tagħha għandhom imorru għat-taxxa tal-VAT, taxxa tad-dħul, u l-bqija. d. Dan huwa, il-"ispejjeż minus dħul" USN taxxa għandha fil-prinċipju titħalla lil min iħaddem. Madankollu, xi wħud minnhom jibqgħu jaħsbu fil-kategoriji antiki, mhux jinnota l-karatteristiċi ġodda ta 'negozju tiegħek li kiber minn l- "pants qasir" - opportunitajiet biex itejbu l-produttività; jattiraw investituri ġodda; simplifikazzjoni tal-proċessi interni; tnaqqas is-sehem tal-ispejjeż amministrattivi; titjib tal-kundizzjonijiet għall-koperazzjoni offruti mill-imsieħba. Kif ma jagħmlu?

Artifiċjali "issikkar" fażi ta 'tassazzjoni simplifikata

Minflok jaqilbu għall-kriterji tal-prestazzjoni ġodda, dawn in-negozji jkomplu joperaw "fil-qodma", partikolarment, jippruvaw iżommu rekords tat-taxxa USN "Spejjeż minus dħul". Tali min ikun intraprendituri, minflok bini ta 'struttura korporattiva ġdida, jipperċepixxu prijorità fil-ħolqien ta prerekwiżiti artifiċjali għall-preservazzjoni ta' benefiċċji tat-taxxa antiki offruti mill-taxxa unika bi "sistema tat-taxxa simplifikata". Huma maqsuma istruttura korporattiva tagħha f'entitajiet legali separati, li kull wieħed minnhom jaqa 'taħt il-kriterji tas-sistema fiskali simplifikata. Madankollu, approċċ bħal għalihom bħala riżultat għandha spiża opportunità sinifikanti, li huwa dak li aħna se tipprova turi hawn taħt.

ispejjeż organizzattivi u fiskali ta ' "tgħaffiġ" tal-istruttura intrapriża

Formalment, kull tali mini-intrapriża - indipendenti u għandu tmexxija "tiegħu". Verament huwa - "bużżieqa". Intraprenditur-sid, aktar milli ċentralment u mmaniġġjat b'mod effiċjenti l-tnejn l-istruttura ġenerali tal- "Unit Center", għandna biex tinnegozja ma 'kull ta' "vassal" tagħha. Din it-tranżizzjoni minn ġestjoni klassiku għal relazzjonijiet informali tikkomplika u tfixkilx l mini-intrapriżi dokument, mhuwiex diffiċli li tinnota speċjalisti taxxa b'esperjenza. Proċedura biex issir l-intraprenditur ssostni li kont tiegħu tas-sistema fiskali simplifikata "Spejjeż minus dħul" infondata, diġà jinħadmu u jfixkel mir-riżorsi finanzjarji ta 'negozju reali.

Il-qtar prezz tan-negozju reali

Madankollu, xi intraprendituri li għamlu suċċess biex tiżviluppa u tamministra "frammentati" istruttura. Madankollu, illum jew għada, il-kwistjoni tqum naturalment ta 'investiment estern kapital tal-kumpannija jew il-bejgħ tagħha. L-użu tas-sistema simplifikata ta 'tassazzjoni f'dawn il-każijiet, kif nifhmu, jerġa' jsir ta 'xkiel. Investituri ma 'qamħ ta' melħ tikkunsidra l mqassma fuq parti min-negozju, huma valur ottimizzazzjoni u l-kontroll. U l-profitabbiltà ta 'dan in-negozju, li waslet mod dubjużi ta' inċentivi fiskali, huma mkejla mill-ġdid bl-użu multipli finanzjarji. Ir-riżultat - prezz negozju reali jaqa.

konklużjoni

politika fiskali speċjali (li għalihom is-sistema Russa u simplifikata ta 'tassazzjoni) huwa pprattikat f'ħafna pajjiżi fir-rigward ta' negozji żgħar u ta 'daqs medju. Kif il--Russja futur jista 'jbiddel forma ta' appoġġ fiskali għall-intrapriżi żgħar u ta 'daqs medju?

fehma tagħna hija li aħna ma għandhom jivvinta r-rota f'din il-kwistjoni pjuttost sensittiva. A ħafna aktar promettenti biex tuża l-esperjenza ta 'pajjiżi oħra. Per eżempju, l-Istati Uniti, Brittanja u Franza. Dawn il-pajjiżi huma, Jusqu'à présent, juru approċċi differenti lejn it-tassazzjoni, bl-għajnuna ta istimolu tal-iżvilupp ta 'negozji żgħar.

Skond l-esperti, l-aktar programm effettiv ta 'atti ta' appoġġ statali fl-Istati Uniti, il-mexxejja dinjija rikonoxxuti fl-iżvilupp tal-SMEs. Minflok sistemi fiskali fil-Dinja l-Ġdida użat il-ħlas ta 'taxxa b'rati aktar baxxi. .. Per eżempju, jekk id-dħul annwali tan-negozju huwa inqas minn $ 50 elf, imbagħad japplikaw rata ta 'taxxa ta' 15%, b'żieda ulterjuri fid-dħul fil-medda $ 50-70,000, rispettivament, żidiet u persentaġġ taxxa -. 25%.

B'differenza mill-Istati Uniti, Franza, bħar-Russja, qed tuża reġimi speċjali tat-taxxa preferenzjali għall-SMEs. Għalhekk 50% mnaqqsa tassazzjoni SMEs fl-industriji innovattivi. Hemm il-"pajjiż ta 'l-Musketeers" rigward il-kummerċ prattika żgħir uman ta' jdewmu ħlas ta 'taxxi.

Il-British għamlet l-istess b'mod differenti :. Mhumiex tiddikjara l-intrapriżi żgħar u medji, fil-prinċipju, minħabba li l-intraprendituri bi dħul ta 'inqas minn £ 15,000 dritt li juża l dikjarazzjoni simplifikata, speċjalment ma "sejba tort" li juri d-dettalji ta' assi u l-attivitajiet tagħhom. Sinifikanti jgħinu legali negozji British huwa eżentat mill pagamenti bil-quddiem fundamentali (fil-każ ta 'l-impenji finanzjarji annwali fil-ħin u l-forma huma mitfijja għas-sena huwa inqas minn 500 £.) Biex Albion, hemm ukoll inċentivi fiskali għall start-ups fil-xiri ta' tagħmir teknoloġiku.

Liema mod Russja se jmur lil hinn fl-iżvilupp tal -leġiżlazzjoni fiskali għall-SMEs? Dan se jiddependi fuq l-adozzjoni tal-liġijiet relevanti mill deputati, li se jagħżlu l-Russi huma stess.