Kunsinni Unbilled - dan ... Kontabilità provvisti unbilled

Aħna intraprendituri spiss tqum sitwazzjoni fejn għandek bżonn biex tidħol fil-kotba l-materjali mingħajr dokumenti. Fil-kontabilità, dawn l-operazzjonijiet huma l-isem speċifiku - kunsinni mhux ffatturati. Din it-transazzjoni, li entitajiet ta 'spezzjoni tagħti attenzjoni speċjali. Aħna nqisu fid-dettall il-proċedura għall-kontabilità tagħhom.

reġistrazzjoni

Russu Ministeru tal-Finanzi fl-2001, żviluppa "Linji gwida għall-kontabilità ta 'inventarji." Huma indikaw li l-kunsinni mhux iffatturat - hija tipprovdi, li daħal fis-organizzazzjoni mingħajr dokumenti saldu: .. Kontijiet, rekwiżiti ta 'ħlas, eċċ Dawn il-prodotti huma magħmula fuq iċ-ċertifikat ta' aċċettazzjoni (formola numru 132). Huwa magħmul f'żewġ kopji. L-ewwel hija l-xerrej, u l-oħra tintbagħat lill-fornitur. L-istati att: isem tal-prodott, unità ta 'miżura, il-kwantità, prezz, l-ammont bi u mingħajr VAT.

Kontabilità għal provvisti unbilled

Organizzazzjonijiet għandhom jieħdu l-miżuri kollha biex jiksbu dokumenti mill-bejjiegħ fil-perjodu u debitu oġġetti ta 'l-Regolamenti Ġenerali. kunsinni Unbilled huma mdaħħla fl-istess mod bħall-paga minima. Il kontabbiltà analitika u sintetiċi speċifikat utent prezzijiet (tas-suq).

kunsinni Unbilled huma rreġistrati fil-DT10 wajers kontabilità (41) KT60. Jekk wara l-impostar jirriżulta li l-ispiża attwali huwa differenti minn reġistrat, se jkun meħtieġ li jsiru bidliet fid-dokument. L-ordni ta 'dan il-proċess jiddependi fuq il-ħin tal-wasla ta' titoli. Jekk l-istazzjonar tal-oġġetti u tasal il-fattura fil-qofol tiegħu f'sena kalendarja waħda, ser ikollok bżonn taġġusta l-prezz tal-materjali riċevuti, iżda mhux id-differenza, u l-inverżjoni.

EŻEMPJU 1

JSC iffirmaw provvista kuntratt ta 'dqiq. F'Marzu, il-kumpanija rċeviet lott ta 'materja prima mingħajr dokumenti. Accountant kapitalizzat bi prezzijiet l-kunsinna preċedenti tal-merkanzija minn dan il-fornitur (110 thous. Għorok.). Fl-istess xahar għadda fil-produzzjoni tad-dqiq, ħobż magħmul minnha, li implimentat immedjatament. F'April, il-fornitur ippreżenta dokumenti settlement li fiha l-ispiża tal-materja prima kienet 121,000. Għorok. Jirriflettu fil-kunsinni mhux iffatturat tax-xerrej tal-karta tal-bilanċ. wajers:

• DT10 KT60 - 100 elf rubles .. - iqisu l-dqiq bi prezzijiet tas-suq.
• DT19 KT60 - 10 elf rubles .. - iqisu l-VAT.
• DT20 KT10 - 100 elf rubles .. - dqiq hija trasferita fil-produzzjoni.

Wara wasla tad-dokumenti mill-fornitur:

• DT10 KT60 - 100 elf rubles .. - qalbet l-ispiża tal-materja prima.
• DT19 KT60 - 10 elf rubles .. - maqluba VAT.
• DT20 KT10 - 100 elf rubles .. - qalbet l-ispiża tal-materja prima, trasferiti fil-produzzjoni.
• DT10 KT60 - 110 elf rubles .. - iqisu l-ispiża ta 'dqiq skont id-dokumenti.
• DT19 KT60 - 11 elf rubles .. - iqisu l-VAT.
• DT68 KT19 - 11 elf rubles .. - VAT deduċibbli adottati.
• DT20 KT10 - 110 elf rubles .. - iċċarġjat l-ispiża tal-materja prima għall-produzzjoni.
• DT43 KT20 - 10 elf rubles .. - iqisu l-differenza fl-ispiża.
• DT60 KT51 - 121 elf rubles .. - wettaq il-ħlas lill-fornitur.

sitwazzjonijiet speċjali

Dokumenti dwar il-provvista neotfakturnye jistgħu jiġu trasferiti għas-sena kalendarja li jmiss. Imbagħad il-sekwenza ta 'aġġustamenti se jiddependi fuq id-differenza fil-prezzijiet:

• DT91-2 KT60 - tkabbir tad-dejn u riflessa t-telf tas-snin preċedenti (jekk il-prezz fid-dokumenti hawn taħt għandhom jiġu akkreditati).
• DT60 KT91-1 - tnaqqis tad-dejn u riflessjoni ta 'profitt sena ta' qabel (jekk il-prezzijiet fid-dokumenti msemmija hawn fuq għandhom jiġu akkreditati).

EŻEMPJU 2

CJSC iffirmaw provvista kuntratt ta 'materjali. Waħda mill-partijiet, adottati f'Novembru 2015, il-fornitur ma pprovdiex id-dokumenti. L-organizzazzjoni wieġbet lill-kont 10 tagħha abbażi tal-kunsinna oriġinali ta 'l-istess materjali u l-ispejjeż 24,898 rubles. F'Novembru, l-organizzazzjoni użat materjali għall-provvista ta 'servizzi u fl-istess xahar irċieva l-introjtu. dokumenti konsenja ġew provduti biss April 2016. L-ispiża attwali ta 'materjali inqas kapitalizzati - 24 780 rubles. Jirriflettu l-xerrej aġġustamenti tal-kontabilità BU u provvisti unbilled. wajers:

1. 2015:

• DT10 KT60 - 21.1 elf rubles .. - materjali kapitalizzat eskluż.
• DT19 KT60 - 3798 bir-rublu. - iqisu l-ammont ta 'taxxa.
• DT20 KT10 - 21.1 elf rubles .. - Materjali skrappjati jiġu pprovduti servizzi.

2. 2016:

• KT91-1 DT60 - 100 rubles. - it-tnaqqis tal-ammont tal-passiv lill-fornitur.
• DT19 KT60 - 3798 bir-rublu. - Treġġigħ lura tal-VAT.
• DT19 KT60 - 3780 bir-rublu. - il-VAT fuq il-fattura.
• DT68 KT19 - 3780 bir-rublu. - tnaqqas l-ammont ta 'taxxa fuq il-materjali.
• DT60 KT51- 24.78 ths. Għorok. - wettaq il-ħlas lill-fornitur.

kontijiet oħra

TMC jistgħu jidħlu fil-kotba 15 u 16 kont. Imbagħad, l-operazzjoni aġġustament jitwettqu fuq dik algoritmu:

• DT10 (41) KT15 - riżervi kunsinna.
• DT15 KT60 - riflessjoni tad-dejn lill-fornitur.
• DT15 KT60 - materja prima aġġustament fil-prezz.
• DT16 KT15 - ispiża eċċess fuq il-prezz valutazzjoni.
• DT15 KT16 - l-eċċess tal-prezzijiet fuq l-ispiża.

EŻEMPJU 3

JSC rċeviet kunsinna ta 'dqiq mingħajr dokumenti. L-organizzazzjoni kapitalizzat fuq il-materja prima kont 15 u 16 fil-prezz valutazzjoni - 130 elf rubles .. Fil-korrispondenza, li waslet fl-aħħar tax-xahar, l-ispiża tal-materja fih 129,800. Għorok. Ħlas magħmul wara l-wasla tad-dokumenti. Assenjazzjonijiet fil-xerrej BU fid-data tal-wasla tal-materja prima:

• DT10 KT15 - 130 elf rubles .. - kapitalizzat materja prima.
• DT15 KT60 - 130 elf rubles .. - tirrifletti l-fornitur pendenti.

Fil-ħin tal-wasla tad-dokumenti:

• DT15 KT60 - 130 elf rubles .. - spejjeż ta 'materja prima aġġustati.
• DT15 KT60 - 110 elf rubles .. - jirriflettu l-ispiża reali tal-kunsinna.
• DT19 KT60 - 19.8 elf rubles .. - iqisu l-VAT.
• DT68 KT19 - 19.8 elf rubles .. - VAT deduċibbli adottati.
• DT60 KT51 - 129.8 elf rubles .. - rimessi ħlas.
• DT15 KT16 - 20 elf rubles .. - aġġustament tal-prezzijiet tal-materja prima (fl-aħħar tax-xahar).

-VAT

Skond l-Art. 171 tal-Kodiċi tat-Taxxa, il-persuna taxxabbli tista 'tnaqqas l-ammont ta' VAT jekk:

• Prodotti mixtrija għal tranżazzjonijiet taxxabbli, il-bejgħ mill-ġdid;
• Huma kkreditati;
• hemm polza mill-bejjiegħ.

Ikkunsidra l-kondizzjonijiet t'hawn fuq kontra provvisti unbilled.

użu mira

Il-prodotti jistgħu jiġu mixtrija għall-operazzjonijiet tal taxxabbli u mhux taxxabbli. F'kull sitwazzjoni, huwa meħtieġ li jivverifika l-konformità mal-ewwel ta 'dawn il-kundizzjonijiet.

kollokament

Jekk kontabilità kunsinni unbilled mwettqa fuq il-bażi tal-fattura Torg-12, l-organizzazzjoni għandha d-dritt li l-VAT fuq dan ix-xiri deduċibbli. Jekk it-taxxa matul l-ispezzjoni jirrikonoxxi din l-operazzjoni bħala invalidi, li jikkontestaw id-drittijiet tagħhom se jkunu fil-qorti.

Kontroversjali f'din is-sitwazzjoni huma l-kondizzjonijiet għat-trasferiment ta 'merkanzija lix-xerrej. Jekk il-prodotti jiġu mibgħuta fil-post tal-fornitur, huwa obbligat li jagħti (jgħaddu minn trasportatur) tal kargu lix-xerrej. nuqqas tagħha tkun tindika nuqqas ta 'prova ta' riservi organizzazzjoni irċevuta, m'hemm l-ebda raġuni biex jieħdu biex il-VAT.

fattura

Jassumu kontijiet huma trasferiti għall-kontijiet b'dewmien ta 'diversi xhur fl-kunsinni mhux iffatturat. Dan huwa ksur tal-Art. 169 tal-Kodiċi tat-Taxxa. Hija tindika li l-fornitur huwa obbligat li joħroġ fattura fi żmien 5 ijiem mid-data tal-vjeġġ jew trasferiment ta 'proprjetà. -VAT tista 'tnaqqas biss wara l-irċevuta tal-fattura, iżda huwa meħtieġ li jagħżlu l-perjodu tat-taxxa. Skond ittra tal-Ministeru tal-għadd Finanzi 253, it-tnaqqis jistgħu jittieħdu biss fil-perjodu li fih ix-xerrej tkun irċeviet il-fattura. Iżda tattiċi bħal dawn jistgħu jiġbdu l-attenzjoni tal-awtoritajiet tat-taxxa. Allura huwa neċessarju li tiddefendi l-perspettiva tal-qorti.

Jekk qed tirreferi għal ittra mill-Ministeru tal-Finanzi, fil-prattika, din is-sitwazzjoni tista 'sseħħ. Il-fornitur għandu jindika fid-data dokument tas Lulju 17, 2015, iżda x-xerrej se jirċievu fattura fl-idejn ta biss 18 Awissu, 2015. -VAT tista 'tnaqqas biss xahar Awissu. Sabiex jiġu evitati problemi fil-taxxa, għandu l-ewwel tipprepara dokument li jikkonferma l-irċevuta tal-fattura huwa f'Awissu. Dan jista 'jkun pakkett bit-timbru, tkopri l-ittra, log korrispondenza.

Taxxa fuq profitti

kunsinni Unbilled huma kkunsidrati ħin tal-kunsinna meta l-fornitur ma jkunx ipprovda dokumenti. Meta kalkolu tat-taxxa tad-dħul (GMP) provvisti bħal dawn ma jistgħux jittieħdu in kunsiderazzjoni. Fl-eżempji diskussi preċedentement jidher li l-materjali jistgħu jiġu ċċarġjati fil-produzzjoni biex jiksbu dokumenti. F'dan il-każ, il-bażi għall-kalkolu tal-ispejjeż organizzazzjoni NPP jeħtieġ li jiġu ċċarati.

Jekk id-dokumenti huma trasferiti lix-xerrej sakemm il-preżentazzjoni tad-dikjarazzjoni, il-metodu ta 'aġġustament ta' kalkolu se jitwettqu f'din l-ordni. Il-bażi ta 'PNP naqas matul il-perjodu li fih l-oġġetti kienu mibjugħa. L-ispejjeż diretti u indiretti għall jqassmu jinqata fil-produzzjoni ta 'materjali. Fl-ewwel każ, l-ispejjeż jiġu rreġistrati fil-perjodu meta l-produzzjoni ġiet realizzata, u t-tieni - fil-ħin tar-rilaxx tal-oġġetti u materjali fil-produzzjoni. Jekk l-organizzazzjoni tiegħek juża l-metodu flus kontanti, il-bażi għall-NPP għandu jitnaqqas meta l-produzzjoni dekommissjonata kunsinni mhux iffatturat. Dan huwa ddikjarat fl-artikolu. 320 tal-Kodiċi tat-Taxxa.

Jekk il-fornitur ikun ipprovda d-dokumenti wara s-sottomissjoni tad-dikjarazzjoni, l-organizzazzjoni tista '(iżda mhux obbligatorji) għall-fajl "utochnenku". Miscalculation ma wassalx għal tnaqqis fl-ammont ta 'taxxa. Minħabba li l-valur tal-provvisti unbilled jista 'jiġi rifless fil-perjodu attwali.

Jekk l-organizzazzjoni tiegħek użi PBU 18/02, huwa kkawżat id-differenzi temporanji se jwassal għall-formazzjoni tal-assi ta 'taxxa. Il-bilanċ se jkollhom bżonn biex jirriflettu dawn assenjazzjonijiet:

• DT09 KT68 - assi ta 'taxxa kontabilità.
• DT68 KT09 - tħassir ta 'assi ta' taxxa wara tnaqqis tal-bażi għall-NPP.