Metodi ta 'kontroll finanzjarju

Formoli u metodi ta 'kontroll finanzjarju jirriflettu l-organizzazzjoni tat-twettiq tax-xogħol ta' verifika mill-korpi ta 'livell ogħla tal-isfera finanzjarja u ta' kreditu fir-rigward tas-suddiviżjonijiet strutturali tagħhom.

Għalhekk, il-forom ta 'kontroll finanzjarju juru modi ta' konkretizzazzjoni ta 'ċerti azzjonijiet ta' strutturi ta 'kontroll. Il-klassifikazzjoni tal-forom bażiċi ta 'dan it-terminu tiddependi mill-ħin tal-kontroll dirett, jiġifieri: kontroll preliminari, kontrolli kurrenti u sussegwenti.

Il-kontroll preliminari jitwettaq qabel l-eżekuzzjoni ta 'avveniment finanzjarju speċifiku. Spiss imwettqa minn organizzazzjoni finanzjarja u ta 'kreditu ta' livell ogħla meta jiġu kkunsidrati ċerti pjanijiet finanzjarji, kalkoli u stimi. Dan jista 'jinkludi wkoll l-analiżi tal-adegwatezza tal-għoti ta' self jew it-trasferiment ta 'fondi minn baġits tal-livelli kollha.

Il-kontroll kurrenti (xi kultant misjub fil-letteratura taħt l-isem "operattiv") għandu jitwettaq matul il-proċess ta 'twettiq ta' operazzjonijiet fuq irċevuta u nfiq ta 'fondi. Ibbażat fuq id-dejta tal-kontabilità, l-inventarju jew l-osservazzjoni viżwali, dan it-tip ta 'kontroll jipprevjeni t-twettiq ta' reati fl-isfera finanzjarja, u jirregola wkoll l-emerġenza ta 'riskji finanzjarji.

Kontroll sussegwenti jitwettaq bħala verifika addizzjonali tal-validità u l-legalità tat-tranżazzjonijiet mal-fondi monetarji wara l-prestazzjoni attwali tagħhom. Din il-forma ta 'kontroll titwettaq permezz tal- analiżi tal-bilanċi u rappurtar ieħor, u tuża wkoll il-metodu ta' verifiki u kontrolli direttament fuq il-post f'organizzazzjonijiet u istituzzjonijiet.

Il-metodi ta 'kontroll finanzjarju jippresupponu modi u metodi ta' l-implimentazzjoni tiegħu, fosthom il-prinċipali huma:

- Osservazzjonijiet. Dawn huma l-metodi ta 'kontroll finanzjarju, bl-għajnuna li l-familjarizzazzjoni ġenerali ma' l-attività kurrenti ta 'l-intrapriża titwettaq għal aktar kontroll tal-kondizzjoni finanzjarja tagħha;

- verifika. Dawn il-metodi ta 'kontroll finanzjarju jirrelataw direttament ma' attivitajiet finanzjarji u, bażikament, għandhom jitwettqu fuq il-post, bl-użu ta 'dokumenti tal-karta tal-bilanċ, rappurtar u spejjeż oħra biex jiġu identifikati ċerti vjolazzjonijiet fid-dixxiplina finanzjarja, li jindikaw modi biex telimina l- konsegwenzi tal-okkorrenza tagħhom;

- Stħarriġ. Dawn huma metodi għall-istudju ta 'ċerti aspetti ta' attività finanzjarja. Dawn huma bbażati fuq firxa akbar ta 'indikaturi milli huma differenti mill-verifika;

- analiżi. Għandha titmexxa fuq il-bażi tar-rappurtar għal kwalunkwe perjodu u hija mmirata biex tidentifika "nuqqasijiet" fid-dixxiplina finanzjarja;

- reviżjoni. Nistgħu ngħidu li dan huwa l-metodu ewlieni ta 'kontroll finanzjarju, li jitwettaq biex tiġi stabbilita l-leġittimità u l-leġittimità tad-dixxiplina finanzjarja fuq oġġett partikolari. Ir-reviżjoni tista 'tkun mandatorja u regolari. Il-bażi ta 'dan il-metodu huwa li tiċċekkja d -dokumentazzjoni primarja, id -dikjarazzjonijiet statistiċi u tal-kontijiet, ir-reġistri tal-kontijiet u d-disponibbiltà attwali tal-flus fir-reġistru tal-flus kontanti.

L-awditjar bħala metodu ta 'kontroll finanzjarju jimplika li jivverifika biss l-attivitajiet finanzjarji tal-entità, iżda mhux il-metodi ta' ġestjoni jew organizzazzjoni tiegħu.

Il-metodi tal -kontroll finanzjarju tal- istat mhumiex differenti minn dawk elenkati hawn fuq. Madankollu, id-differenza prinċipali bejniethom hija entità ta 'servizz pubbliku li twettaq verifika, spezzjoni, eżami jew analiżi.

Għalhekk, korpi statali fl-isfera finanzjarja mill-pożizzjoni tal-istruttura tagħhom jinkludu l-awtoritajiet tal -kontroll finanzjarju kompetenti , korpi ta 'kontroll finanzjarju federali, kif ukoll korpi federali relatati mal-eżekuttiv b'poteri ta' kontroll speċifiċi. Dawn l-organizzazzjonijiet huma mogħnija b'ċerti funzjonijiet skont il-liġi applikabbli.